Şahıs şirketi, Türkiye’de en yaygın kullanılan şirket türlerinden biridir. Kurulumu ve işletmesi nispeten kolay olan şahıs şirketleri, vergisel açıdan da bazı avantajlar sunar.
Bu yazıda, şahıs şirketi vergi dilimlerini detaylı bir şekilde inceleyeceğiz.
Şahıs Şirketi Vergilendirmesi
Şahıs şirketleri, elde ettikleri kazanç üzerinden gelir vergisi öderler. Gelir vergisi, kademeli vergi sistemine göre hesaplanır. Bu sistemde, kazanç arttıkça vergi oranı da artar.
2023 yılı için şahıs şirketi vergi dilimleri şu şekildedir:
| Kazanç Aralığı | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 – 70.000 TL | %15 |
| 70.000 – 150.000 TL | %20 |
| 150.000 – 550.000 TL | %27 |
| 550.000 – 2.000.000 TL | %35 |
| 2.000.000 TL ve üzeri | %40 |
Örnek Hesaplama:
Bir şahıs şirketi 2023 yılında 100.000 TL kazanç elde ettiyse, ödeyeceği gelir vergisi şu şekilde hesaplanır:
- İlk 70.000 TL için: 70.000 TL x %15 = 10.500 TL
- Kalan 30.000 TL için: 30.000 TL x %20 = 6.000 TL
Toplam gelir vergisi: 10.500 TL + 6.000 TL = 16.500 TL
Vergi Dilimlerini Etkileyen Faktörler:
- Kazanç: Şirketin elde ettiği kazanç, vergi dilimini belirleyen en önemli faktördür.
- Yılın ilk 6 ayında elde edilen kazanç: Yılın ilk 6 ayında elde edilen kazanç, ikinci 6 ayda elde edilen kazançtan ayrı olarak vergilendirilir.
- Muafiyetler: Bazı gelirler vergiden muaftır. Bu muafiyetler, vergi dilimini ve ödenecek vergiyi etkileyebilir.
Stopaj:
Şahıs şirketleri, müşterilerinden aldıkları faturalarda stopaj kesintisi ile karşı karşıya kalabilir. Stopaj, verginin kaynağında kesilmesi anlamına gelir. Stopaj oranı, yapılan işlemin türüne göre değişmektedir.
Vergi Beyannamesi:
Şahıs şirketleri, her yıl Gelir Vergisi Beyannamesi vermekle yükümlüdür. Beyanname, Mart ayının son gününe kadar vergi dairesine verilir.
Şahıs şirketi vergi dilimleri, şirketin ödeyeceği vergiyi belirleyen önemli bir unsurdur. Vergi dilimini ve ödenecek vergiyi hesaplamak için şirketin kazancı, yılın ilk 6 ayında elde edilen kazanç ve muafiyetler gibi faktörler göz önünde bulundurulmalıdır.
